由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计 准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务 收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、 合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业 务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独 立性的经济监督活动。 独立性、权威性、公正性 会计与审计的区别 对比项目 会计 审计 产生的前提不同 会计是为了加强经济管理，适应对劳动耗费和劳 两者性质不同 会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产 经营或管理过程进行反映和监督； 审计则处于具体的经营管理之外，是经济监督的重要 组成部分，主要对财政、财务收支及其他经济活动的 真实、合法和效益进 行审查，具有外在性和独立性。 两者对象不同 会计的对象主要是资金运动过程，也即是经济活 动价值方面； 审计的对象主要是会计资料和其他经济信息所反映的 经济活动。 方法程序不同 会计方法体系由会计核算、会计分析、会计检查 会计方法体系由会计核算、会计分析、会计检查 三部分组成，包括了记账、算账、报账、用账、 查账等内容，其中会计核算方法包括设置账户、 复式记账、填制凭证、登记账簿、成本计算、财 产清查、会计报表等记账、算账和报账方法，其 目的是为管理和决策提供必须的资料和信息； 审计方法体系由规划方法、实施方法、管理方法等组 成，而实施方法主要是为了确定审计事项、收集审计 证据、对照标准评价，提出审计报告与决定，使用资 料检查

制定统一的档案规范。在集中性的档案管理系统中，必须细化至可操作的，以保证公司整体的一 形成详细可操作的分类及命名规 则 致性和互操作性 , 科技陛案类 声像档案 类 专利档案类 工程档案类 会计档案 类 审计档案 类 文书档案 公司收发文及各类归档文件 所有文书档案均须电子化存档 ( 不含国 秘件 ) 全宗号 - 年度 + 部门 + 保管期限 - 件号 文件级 合同档案 合同 、协议等 全部电子化存档 全宗号 - 产品型号 - 件号 项 目级 、文件级 招投标档案 全部电子化存档 全宗号 - 年度 + 招投标 + 保管期限 - 案卷号 - 件号 项目级 、文件级 会计档案 会计报表 、会计帐簿类 、凭证等 财 务报 账 系统 、 ERP 系统对 接， 电子 化存档 全宗号 - 年度 + 标识 ( 凭证 、帐簿、报表 、 其它 + 机构 - 卷号 案卷级 审计档案 项 目审计等 档案保存 档案利用 其他介质档案 管理库 保存库 用户 档案检素 信息发布 档案展示 档案借阅 档案编研 利用库 各部门 文书 工程 会计 等业务 正文、附件、 处理单 实物档案 纸质档案 栏案入库 档案出库 档塞盘点 温湿度登记 档案安全检查 库房安全检查 档案台账 档案整理 档案归档 档案管理 报表编且

数据平台 稽查类 服务类 数据仓库模型设计－指标体系 税户类 发票类 文书类 税政类 核定类 其他 申报类 会计类 统计类 计划类 票证类 其他 案源类 案卷类 实施类 执行类 机构类 其他 渠道类 内容类 改革类 信息类 其他 执法类 救济类 考核类 业绩类 其他 数据应用指标体系 统业务处理 流程 大厅 前台申报 储费扣缴 银行 银行代扣 对帐 社保部门 数据交换 税收业务系统 核心征管 其他系统 社保业务系统 基金检查 检查 核心征缴 社保会计 社保查询 社保交换 专题应用分析 管理员监控 报表管理 税费评估 综合查询 税收预测 一户式查询 社保查询 BI.Office 多维分析 即席查询 业务报表 告警监控

理、待批文书、税额核定、证件管理、档案管理、外部信息采集以及咨询服务九大模 块。 2、征收子系统：主要用于税中的事务处理，包括纳税申报、税款征收、纳税评 估、出口退税管理、税收计划（含重点税源分析）、税收会计、税收统计、票证管理 八大模块。 3、稽查子系统：主要用于税后的事务处理，包括稽查选案、稽查实施、稽查审 理、案卷管理以及反避税五大模块。 4、处罚子系统：主要用于税前、税中、税后的违法违章的处罚的事务处理。 会部门经 过汇总后在征管系统中生成汇总缴款书数据。 办税服务厅不打印通用缴款书、汇总缴款书。 通用缴款书数据和汇总缴款书数据以下通称电子缴税数据。 3、网上申报，即企业通过因特网将申报资料和会计报表资料以电子数据形式传 递到网上申报系统。 4、网上申报系统自动将申报数据转入征管系统，生成通用缴款书数据。 5、征管系统自动将电子缴税数据传递到电子缴税系统。 6、电子缴税系统即时将 日期信息。 11、银行为各企业批量打印纸质的一联式完税证凭证，通过交接柜传递给缴款单 位，此作为缴税证明。 12、银行为税务批量打印完税证清单，税务会计部门依此做为税款上解和入库的 原始凭证。 13、网上申报的企业按季度到办税服务厅送交书面的申报资料和会计报表资料。 第 30 页 共 111 页 税务行业信息化解决方案

查，对有问题的数据进行标识；检查完毕后，系统自动生成验收报告，提示差错 率是否超标。 4.2.3 档案资源建库 本系统提供友好、方便、高效的档案资源建库功能，使档案管理员可以完成 文书、照片、声像、基建、设备、会计、实物等档案类型的建库工作和电子文件 的上传收集工作。主要功能包括： 1、电子公文归档： 在制定统一的《电子公文归档技术规范》基础上，开发 电子公文标准归档接口， 支持电子公文的在线接收和脱机接收，

2002 年 7 月 22 日发布 9 月 1 日施行） (5)企业档案工作规范（DA/T 42—2009） (6)国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范（DA/T 28-2002） (7)会计档案管理办法（财政部、国家档案局 1998 年 8 月 21 日发布 1999 年 1 月 1 日施行） (8)《开发利用科学技术档案信息资源暂行办法》 1998 年 10 月 26 日国家 档案局、财政部发布

包括资金拨付情况、支出明细、合同执行情况等。审计报告将提交 给项目领导小组，并在项目例会上进行讨论，确保发现的问题能够 及时整改。 项目财务报告将按月、季度和年度分别编制，报告的编制将严 格遵循《企业会计准则》和相关法律法规的要求。月度报告主要反 映当月的资金使用情况，季度报告将结合审计结果进行综合分析， 年度报告则是对全年财务工作的全面总结。财务报告的内容包括但 不限于：  资金拨付情况